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内部交易和示例的会计处理

浏览 71次 来源:【jake推荐】 作者:-=Jake=-    时间:2021-03-21 20:32:49
[摘要] 同时还做到了总公司与各分公司的“内部往来”余额一致,其关键是要保证每笔对应的“内部往来”账目金额统一并同时人账。为此,可根据公司组织结构、业务经营及管理要求等具体情况,合理地规定并统一公司“内部往来”的明细核算及具体操作方法,从而大大减少内部往来款的核对、抵销工作量,在对外汇总会计报表中也有体现,能正确反映债权债务型业务才是应用之关键。

在实际工作中,我们经常会遇到公司与分支机构之间的内部交易,这些交易未按业务内容进行核算。例如,一些与正常业务活动无关的资金包括在应收或应付账款中;无法找出对冲应收款和应付款的余额;没有实质意义的重复会计等,既夸大了资产,又增加了会计难度。通过建立内部交易的帐户处理模型可以很好地解决这个问题。

一、会计目的

1。公司与其分支机构或分支公司之间的经济关系相对紧密,业务发生频率更高,内容容易混淆,主题容易弄不清楚。如果单独计算并定期检查,则会清楚地反映出来,这有利于和解并创建一个好的公司。内部运营和管理环境。

2。编制会计报表时,从会计主体开始,以公司为会计主体对公司进行套期保值,再结合各分公司的内部交易,可以方便公司根据不同交易的性质进行针对性的管理。 ,更真实,准确,完整地反映了财务状况。

二、会计内容

1。设置“内部交易”一级帐户,借方反映公司与分支机构之间的应收,预付,其他应收和转售;贷项反映应付,预付,其他应付和转售金额;借方余额反映了应收内部单位的款项,贷方余额反映了应收内部单位的款项。对于“内部交易”科目的设置,一方面,应考虑内部汇总会计报表的便利性,另一方面凤凰体育平台 ,还应考虑各公司编制外部会计报表的要求。通常情况下,在“内部交易”的第一级主题下,可以根据资金的性质设置“应收账款”,“应付账款”和“其他往来账目”三个次级详细主题。出售货物和提供劳务的付款记在“应收帐款”中;购买商品和劳务的付款记在“应付帐款”中;其他付款则记录在“其他往来帐户”中。在第二级详细主题下,分别按公司和分支机构设置第三级详细主题。由于设置了三级明细帐,期末各公司的内部交易余额需要通过将“应收帐款”,“应付帐款”三个二级明细帐中的相关数字相加得出。 ”和“其他往来帐户”。因此,验证工作量仍然比较大。公司通常具有掌握和控制分支机构资金的管理功能。公司可以规定分支机构之间的内部交易必须通过公司进行。这样,有利于公司掌握和控制每个分支机构的内部交易,防止每个分支机构之间发生异常的资本交易,并保存与该分支机构的交易余额的验证,只要公司进行核对即可。每个分公司的往来帐户余额都足够。这样,每个分支公司只需在“内部交易”主题下设置“应收账款”,“应付账款”和“其他往来账目”三个次要明细科目。

期末,对于“内部交易”帐户的余额,将用于汇总会计报表的公司和每个分支机构的会计报表添加到资产负债表中,以填写“内部交易”项目。为了便于汇总,可以在资产负债表的资产方或负债方统一“内部交易”项目,并用“一个”符号表示冲销余额,在会计处理时会自动抵消。陈述总结。公司和分支机构提供给“内部交易”帐户余额之外的会计报表应根据资金的性质分别恢复。其中:如果借方“应收账款”的详细余额被借记,则应在资产负债表的“应收账款”项中列出;如果已将“应付账款”的详细余额记入贷方,则应将其列在资产负债表“应收账款”项目的“应付账款”中;如果“应收帐款”的详细余额已记入贷方,则在“预收帐款”项中填写;如果“应付账款”的详细余额是借方,请在“预收账款”项中填写; “预付款项”项目“帐户”和“预付帐户”以及“应收帐款”和“应付帐款”的处理方式与详细余额相同; “其他往来账户”包括其他应收款和其他应付款,“其他往来账户”的详细余额为借方往来核算,应在资产负债表的“其他应收款”项中列出。如果“其他往来帐户”的余额是贷方往来核算,则应将其列在“其他应付款”项中。

2。添加“内部交易转移凭证”,该凭证应由公司会计部门设计和打印。内容应主要包括接收方公司的名称,付款方公司的名称,转帐日期亚博vip ,内容摘要,金额(大小写)以及处理人员的签名Wait。 “内部交易转移凭证”应分为两份(收款人副本,付款人副本)和三份(收款人副本,付款人副本和总部)。两行适用于分支机构与公司之间的内部转移,三行适用于分支机构之间的内部转移。通常由应收公司填写两份“内部交易凭证”,并盖上特殊的财务印章,然后与相关的发票或收据一起提交给应付款公司进行确认并加盖特殊的印章。财务印章。将帐户合二为一。三联的“内部帐户转移凭证”也应发送给公司以供审核和盖章,并且三方将保留该帐户的一份副本。这样不仅可以保证内部交易的内容和金额的一致性,而且可以实现各方会计基础的统一,并确保各方交易的账目是一致的。同时,总部与分支机构之间的“内部交易”余额是一致的。关键是要确保每个相应的“内部交易”帐户的金额是统一的,并且帐户要同时进行会计处理。即使由于疏忽的工作而导致经常账户的相应余额不匹配,也相对容易检查和发现差额。

三、会计准则

当期付款分为四类业务:1.当应付但未付款业务时,从存款帐户中扣除,内部交易贷记到总部。

在实际支付货币资金时,借记总行进行内部交易,贷记总行进行内部交易以存入帐户。

2。提供应收但未收到的商业汇票,例如提供劳务,结算项目付款等,被借给总部进行内部交易并贷记其他业务收入。

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当实际收到货币资金时,将借方存款帐户和内部交易贷记到总部。

3。当发生预付款业务(例如各种预付款,代表预付款和贷款等)时,该单位应在支付货币资金,将内部交易借记到总公司之后的任何时候填写内部交易转账凭证。信用存款帐户。

接收货币资金或转售时,请通过借记存款帐户和内部交易贷记至总部。

4。当发生预付款业务时,例如借款人的钱,预付款等,上级单位通常在支付货币资金后填写“内部交易转移凭证”。货币资金和通知应在月底前的任何时间收到,以进行会计处理和借记。对于存款帐户,请贷给总部进行内部交易。

如果您仅收到内部交易转移证书,请在月末输入一个条目,从其他货币资金中扣除,然后将内部交易贷记到总部。

企业退还货币资金或转移资金时,会从总部借记内部交易和贷记存款帐户。

四、适用范围

内部帐户分布在应收帐款亚博yaboapp ,预收帐款,应付帐款,预付款帐目,其他应收帐款,其他应付帐款和其他科目中。在有更多分支机构的情况下,公司与分支机构之间或分支机构之间的余额余额检查相对较大,并且公司与分支机构之间的应收应付账款余额经常不匹配,并且差异搜索也比较麻烦。因此,根据公司的组织结构,业务运作和管理要求等,可以合理地规定和统一公司“内部交易”的详细核算和具体操作方法,从而大大减少了核对抵消的工作量。内部交易。它也反映在外部摘要会计报表中,应用的关键是准确反映债权和债务业务。

如果公司是管理公司,则应在“内部交易”的第一级主题下按分支机构设置第二级详细帐户;公司与分支机构之间的付款可视为“其他交易”会计处理。

如果该公司是一家运营公司,则为了反映该公司自身的运营资金,应根据上述三级详细帐户进行设置;公司与分公司之间的商品销售及提供劳务,购买商品和接受劳务,分别记录“应收账款”和“应付账款”的明细帐;对于每个分支机构以及分支机构之间的付款,无论是销售商品,购买,提供或接受劳务还是其他付款,均被视为“应收账款”和“应付账款”。 “其他往来帐户”已入帐。

内部交易帐户的非标准处理问题已解决。对于公司和财务人员而言,其他会计计算只需花费一半的精力即可获得两倍的结果。

会计示例

为了说明建筑企业内部独立会计单位的各种交易,应设置一个“内部往来”帐户。此帐户是双重性质帐户。其基本结构和注册内容如下:

内部联系人

(1)企业与其独立的内部会计部门之间以及内部独立的会计部门之间的各种应收款和临时付款;

(2)各种应付款项和临时转售收据。

余额:应收内部单位的款项

余额:应收内部单位的款项

对于“内部往来账户”,应根据企业的往来账户名称和内部独立核算单位设置明细账户,并进行明细分类记账。企业内部交易会计的主要业务包括:企业内部独立会计单位之间的交易会计以及企业内部独立会计单位之间的会计核算。

1.企业及其单位之间的交易核算。

[示例1]:一家工程有限公司的第一家公司(内部独立会计单位)由于准备动工,向公司总部财务部门借了10万元。

(1)第一家公司应进行会计分录:

借款:银行存款100000

贷款:内部沟通-公司总部100000

什么是往来核算_往来核算_往来核算

(2)公司总部应进行会计分录:

借款:内部沟通-第一家公司100000

贷款:银行存款100000

2.会计企业内独立会计部门之间的交易。企业内独立会计单位之间的交易会计可以由企业(公司)通过集中会计进行,也可以由每个内部单位直接进行。两种计费方法介绍如下:

第一种:通过公司进行集中结算,即各个单位之间的交易结算,必须用作每个单位与公司之间的结算,并且由公司来处理结算程序。

[示例2]:一家工程有限公司的机械化公司(内部独立核算)为公司的项目A提供机械操作服务(内部独立核算)亚博电竞 ,并根据“内部转移通知”对机械的使用进行结算。由机械化公司填写费用为6200元。

公司的所有当事方都应按以下方式进行会计分录:

(1)机械化公司应进行会计分录:

借用:内部通讯公司总部6200

贷款:其他业务收入6200

(2)公司总部应进行会计分录:

借用:内部交流-6200公司

贷款:内部交易所-机械公司6200

(3)第一家公司应进行会计分录:

借用:工程建设-合同成本--A项目6200

贷款:内部沟通-公司总部6200

使用这种会计方法可以轻松掌握下级单位之间的结算情况,但是公司的财务部门应经常或定期检查下级单位的帐户。如果发现任何未记帐的项目或记帐错误,则应及时进行调整。

第二种类型:每个单位直接结算,即独立内部会计单位之间发生的日常结算业务。首先进行每个部门之间的直接结算,然后公司(公司)会组织每个部门在月底对帐,并将其转移到企业(公司)经常帐中。

[示例3]以上面的示例为例,假定机械化公司直接处理与公司的结算。各方应按以下方式进行会计分录:

(1)机械化公司应进行会计分录:

借用:内部沟通-6200公司

贷款:其他业务收入6200

([2)公司应进行会计分录:

借用:工程建设-合同成本--A项目6200

贷款:内部交易所-机械公司6200

该月底,公司总部财务组织内的独立会计部门将对帐进行集中核对。当事各方检查了相互结算付款后,“内部转让凭证摘要表”将根据每个单位内部交易的余额进行编译,并且每个交易方都将以此为基础。转移。

根据本月底准备的“内部转让凭证摘要表”,所有各方都应按以下方式进行会计分录:

(1)机械化公司应进行会计分录:

借款:内部沟通-公司财务部6200

贷款:内部交易-公司6200

([2)公司应进行会计分录:

借用:内部沟通-机械公司6200

贷款:内部交易-公司财务部6200

(3)公司总部应进行会计分录:

借用:内部沟通-公司6200

贷款:内部交流-机械公司6200

经过上述转帐处理后,每个单位的独立会计单位之间的结算关系转换为每个单位与总部之间的结算关系。

老王
本文标签:内部往来,独立核算,应收账款管理

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